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A
cademic research
學(xué)術(shù)研究
要考慮的重點。第二，由于我國績
效管理還處于發(fā)展階段，相關(guān)部門
的績效信息和績效理念還很薄弱，
事前績效評估需要耗費大量的人
力、財力、物力，市財政是否有能
力承擔(dān)這筆開銷？而且，項目單位
一般沒有成立專門的績效管理或績
效評估部門，在人員上如何支持事
前績效評估的開展？第三，在事前
績效評估中，中介機構(gòu)對評估的組
織及結(jié)果起到了非常重要的作用，
然而，財政部門對于第三方評價機
構(gòu)的建設(shè)滯后，目前評估機構(gòu)在數(shù)
量上和質(zhì)量水平上還難以保障事前
績效評估的推廣。
（2）預(yù)算單位績效理念缺
乏，“多立項、多要錢”的思想尚
未轉(zhuǎn)換
第三方第一次到項目單位進(jìn)行
入戶調(diào)研時，項目單位人員對“績
效”理念的意識淡薄，長期以來
形成的傳統(tǒng)的投入控制型預(yù)算管理
思想在短期內(nèi)難以改變，重效率、
重結(jié)果的績效理念還未形成。項目
單位為了獲得更多的財政支持，不
結(jié)合實際需求及部門自身的能力及
規(guī)劃，盲目立項，大多部門只重視
財政資金使用的合法合規(guī)性，而忽
視了績效問題。在事前績效評估推
廣過程中，不難發(fā)現(xiàn)，有些項目單
位的項目支出中仍包含基本支出
內(nèi)容，基本支出與項目支出的界
限混淆不清，通過這種方式，獲
得更多的財政資金支持。而且，有
些部門在評估過程中出現(xiàn)畏難或抵
觸情緒，認(rèn)為績效評估只是簡單的
例行檢查，工作缺乏主動性，沒有
從“要我評價”向“我要評價”轉(zhuǎn)
變，這些因素成為事前績效評估推
廣的瓶頸。
（3）第三方組織及自身技術(shù)
制約問題
第一，第三方在進(jìn)行專家選擇
和組織上出現(xiàn)困難。隨著北京市事
前績效評估的開展，評估已涉及到
教育、科技、農(nóng)業(yè)、城市建設(shè)等領(lǐng)
域。對項目的立項與否做出評估與
結(jié)論，專家的意見起到了必不可少
的作用。但是由于績效評估工作還
在發(fā)展階段，相應(yīng)的專家學(xué)者數(shù)據(jù)
庫還尚未建立，第三方只能通過機
構(gòu)中現(xiàn)有的專家信息、從各大高校
的網(wǎng)站上搜尋等方式聘請相關(guān)領(lǐng)域
專家。然而由于各專家時間上的沖
突，導(dǎo)致第三方的組織出現(xiàn)困難。
而且，由于聘請專家的職業(yè)素養(yǎng)、
專業(yè)水平不同，一些專家并沒有根
據(jù)提供的項目資料提出意見，而是
憑借以往經(jīng)驗進(jìn)行主觀評價，熟悉
業(yè)務(wù)的專家對于績效評估理念也不
是很了解，導(dǎo)致第三方在專家選擇
上面臨困難，致使評估結(jié)果的科學(xué)
性、可信度降低。
第二，項目內(nèi)容難以充分了
解，評估人員技術(shù)制約導(dǎo)致結(jié)論片
面。北京市在進(jìn)行項目事前績效評
估過程中，從第三方赴財政局開
會，布置評估任務(wù)到提交最終的績
效報告，周期在一個半月左右。由
于部分項目單位提交、修改、補充
資料的時間較晚，項目資料種類
多、以及現(xiàn)場調(diào)研時間短，難以對
項目實施現(xiàn)有的設(shè)備、人員及環(huán)境
進(jìn)行具體的考察，這些多方面因素
導(dǎo)致第三方及專家難以對項目內(nèi)容
進(jìn)行充分了解。而且，由于項目涉
及的領(lǐng)域較為廣泛，包括教育、科
技、農(nóng)業(yè)等等，評估人員對于該領(lǐng)
域的業(yè)務(wù)知識并不一定十分了解，
對項目的整體掌控可能存在偏差，
導(dǎo)致評估結(jié)論的片面。
（三）評估內(nèi)容分析及問題研究
北京市試點項目的事前績效評
估主要從項目的相關(guān)性、績效的可
實現(xiàn)性、實施方案的有效性、預(yù)期
績效目標(biāo)的可持續(xù)性和財政資金投
入的可行性及風(fēng)險這五個方面對項
目的支持與否進(jìn)行評估。
1.項目的相關(guān)性：包括政策相
關(guān)性、需求相關(guān)性、財政投入相關(guān)
性；
2.項目績效的可實現(xiàn)性：包括
績效目標(biāo)明確合理性、績效目標(biāo)量
化細(xì)化程度、項目預(yù)期效益可實現(xiàn)
程度；
3.項目實施方案的有效性：包
括項目內(nèi)容明確性、決策程序規(guī)范
性、預(yù)算編制科學(xué)合理性、項目
資金保障條件、組織機構(gòu)健全有效
性、技術(shù)方案科學(xué)合理性、項目管
理制度健全有效性、項目管控措施
健全有效性；
4.項目預(yù)期績效的可持續(xù)性：
包括政策的可持續(xù)性、預(yù)期產(chǎn)出及
效果的可持續(xù)性、組織管理機構(gòu)的